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支付1215萬元貨款后未收貨 惠柏新材沖A有戲嗎?

北京商報 | 2022-03-02 08:14:48

相比起同期受理企業(yè),惠柏新材料科技(上海)股份有限公司(以下簡稱“惠柏新材”)的創(chuàng)業(yè)板IPO之路走得有些緩慢,排隊8個月,公司近期對外披露了一輪問詢回復意見。據了解,惠柏新材所屬化學原料和化學制品制造業(yè),此番謀求上市,公司欲募資3.42億元。不過,想要闖關A股并非易事,惠柏新材報告期內踩雷供應商上海客屬企業(yè)發(fā)展有限公司(以下簡稱“上海客屬”),支付1215萬元貨款后卻未能收到貨物,此外,公司2020年對第一大客戶明陽智能折扣逾7400萬元也頗為顯眼。

支付1215萬元貨款后未收貨

招股書顯示,惠柏新材報告期內踩雷了供應商上海客屬,支付1215萬元貨款后,上海客屬卻未按照合同約定交貨。

據了解,惠柏新材主營業(yè)務為特種配方改性環(huán)氧樹脂系列產品的研發(fā)、生產和銷售,主要包括風電葉片用環(huán)氧樹脂、新型復合材料用環(huán)氧樹脂、電子電氣絕緣封裝用環(huán)氧樹脂等多個應用系列產品,公司創(chuàng)業(yè)板IPO在2021年6月30日獲得受理,之后在當年7月28日進入已問詢狀態(tài),距離已問詢7個月,公司才對外披露了一輪問詢回復意見。

縱觀惠柏新材招股書,公司報告期內存在一項未決訴訟。

具體來看,2020年,惠柏新材子公司上海大廣瑞新材料科技有限公司(以下簡稱“上海大廣瑞”)與供應商上海客屬簽署了《購銷合同》,約定向上海客屬購買合計900立方米(單價13500元/m³)的輕木BLOCK成品,購買總價款為1215萬元。合同簽訂后,上海大廣瑞依約支付了全部貨款,但供應商上海客屬卻未按照合同約定交貨。

據了解,輕木也稱為巴沙木,是風電葉片的主要原材料之一,2019年國內市場巴沙木短缺,為滿足客戶生產需求,2020年惠柏新材預付貨款采購巴沙木,用于與風電葉片用環(huán)氧樹脂配套銷售。

踩雷供應商上海客屬之后,2021年3月,惠柏新材子公司上海大廣瑞向上海市嘉定區(qū)人民法院提起訴訟,上海市嘉定人民?區(qū)法院已于2021年5月開庭審理,不過截至目前暫未作出判決。

惠柏新材表示,由于相關款項無法收回且貨物無法收到的部分轉至其他應收款-其他核算,公司已于2020年末全額計提壞賬準備。

2020年對明陽智能折扣逾7400萬元

作為惠柏新材第一大客戶,明陽智能在招股書出現頻率較高,其中2020年對明陽智能折扣合計逾7400萬元一事也非常顯眼。

財務數據顯示,2018-2020年以及2021年上半年,惠柏新材實現營業(yè)收入分別約為4.45億元、5.51億元、14.32億元、6.95億元;對應實現歸屬凈利潤分別約為1098.96萬元、2274.3萬元、5649.83萬元、3552.52萬元。

報告期內,惠柏新材對前五大客戶的銷售收入占營業(yè)收入的比例分別為68.19%、75.46%、78.31%和77.22%,銷售較為集中,其中對第一大客戶明陽智能的銷售占比分別為36.92%、51.23%、43.81%和40.02%。惠柏新材坦言,公司對明陽智能的銷售占比較高。

申報文件顯示,2020年,惠柏新材與明陽智能協(xié)商確定根據其付款情況和采購數量給予一定的折扣優(yōu)惠,2020年惠柏新材共給予明陽智能折扣合計7428.97萬元。經計算,7428.97萬元的折扣金額占當年惠柏新材對明陽智能銷售金額的11.8%。對于這一情況,深交所進行了重點追問,要求惠柏新材說明報告期各期的折扣金額與銷售收入的匹配關系、相關會計處理方式是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。

惠柏新材解釋稱,公司一般年初與明陽智能簽訂框架協(xié)議,約定采購數量與采購價格,相關協(xié)議一般無折扣條款,而是簽訂銷售價格調整條款,若原材料價格波動劇烈,相應調整產品售價。因而2018年、2019年公司對明陽智能的銷售未產生折扣。2020年公司與明陽智能簽訂了戰(zhàn)略合作協(xié)議,約定采購數量,并且由明陽智能向公司提前預付貨款,鑒于明陽智能采購數量激增且提前支付貨款,因此公司按照協(xié)議約定,根據明陽智能采購數量和付款情況給予一定的折扣優(yōu)惠。

參股公司系公司重要大客戶

惠柏新材參股公司是公司大客戶,這樣的關聯(lián)交易也成為了惠柏新材IPO難以回避的問題。

招股書顯示,在惠柏新材報告期各期前五大客戶名單中,創(chuàng)一新材分別位列第二大客戶、第三大客戶、第三大客戶、第五大客戶,惠柏新材對其銷售金額分別約為6118.65萬元、3584.14萬元、9517.7萬元、1608.71萬元,占當期營業(yè)收入的比例分別為13.74%、6.5%、6.64%、2.31%。

據了解,創(chuàng)一新材系新三板掛牌公司,主要從事風力發(fā)電機葉片的生產、銷售業(yè)務,為惠柏新材產品風電葉片用環(huán)氧樹脂的下游客戶。2016年12月,惠柏新材以482.4萬元認購創(chuàng)一新材非公開發(fā)行股票180萬股,持股比例為6.24%,這也意味著創(chuàng)一新材成為惠柏新材參股公司。

投融資專家許小恒對北京商報記者表示,一般而言,IPO公司向參股公司大額采購,這其中的必要性、合理性還需要公司重點說明。中國國際科技促進會科技產業(yè)投資分會副會長兼戰(zhàn)略投資智庫執(zhí)行主任布娜新亦表示,對于大額關聯(lián)交易而言,這其中是否存在其他利益安排也是監(jiān)管層核查的重點。

針對該起關聯(lián)交易,惠柏新材表示,公司主要向創(chuàng)一新材銷售風電葉片用環(huán)氧樹脂,交易價格根據招投標結果確定,具有公允性,公司與創(chuàng)一新材不存在其他關聯(lián)關系,亦不存在其他利益安排。

股權關系顯示,惠柏新材實際控制人為楊裕鏡、游仲華、康耀倫,三人合計控制公司63.06%的股權,楊裕鏡、游仲華、康耀倫現分別擔任公司董事長兼法定代表人、董事、董事和總經理,三人共同參與公司的經營管理。

需要指出的是,2017年1月,惠柏新材實際控制人康耀倫還曾任創(chuàng)一新材董事。針對相關問題,北京商報記者向惠柏新材方面發(fā)去采訪函,不過截至記者發(fā)稿,對方并未回復。

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