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1.5萬億大規模退稅 減稅降費是最關鍵的助企紓困措施

北京商報 | 2022-03-22 08:35:44

減稅降費是最關鍵的助企紓困措施,今年我國實施新的組合式稅費支持政策,減稅與退稅并舉。國務院總理李克強3月21日主持召開國務院常務會議,確定實施大規模增值稅留抵退稅的政策安排,為穩定宏觀經濟大盤提供強力支撐;部署綜合施策穩定市場預期,保持資本市場平穩健康發展。當天,財政部下達2022年支持小微企業留抵退稅有關專項轉移支付財力補助4000億元,用于地方保障小微企業增值稅留抵退稅。

1.5萬億大規模退稅

降低稅率、免征等減稅措施已被公眾所熟悉,而增值稅留抵退稅對大多數人來說還較陌生。據了解,增值稅是我國的第一大稅種,以貨物或勞務在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據。

在實踐中,增值稅實行鏈條抵扣機制,以納稅人當期銷項稅額抵扣進項稅額后的余額為應納稅額。其中,銷項稅額是企業按照銷售額和適用稅率計算的增值稅額,進項稅額是企業購進原材料等所負擔的增值稅額。當進項稅額大于銷項稅額時,未抵扣完的進項稅額會形成留抵稅額。

產生留抵稅額的原因有多種情況。比如,有的企業在創業過程中,前期投入量大,進項稅額較多,要消耗這些稅額需要一定時間;有的企業集中大量采購原材料和存貨,尚未全部實現銷售等。此外,在多檔稅率并存的情況下,如果銷售適用稅率低于進項適用稅率,也會形成留抵稅額。

據了解,2019年以來,我國逐步建立了增值稅增量留抵退稅制度。隨著增值稅留抵退稅制度不斷優化,為支持實體經濟發揮著重要作用。國家稅務總局數據顯示,2021年已辦理制造業增值稅留抵退稅1322億元,惠及3.1萬戶企業。

今年,我國完善增值稅留抵退稅制度,優化征繳退流程,對留抵稅額實行大規模退稅,把納稅人今后才可繼續抵扣的進項稅額予以提前返還。

國務院常務會議強調,貫徹黨中央、國務院決策部署,按照政府工作報告安排,針對當前國內外形勢新變化,穩定經濟運行的政策要抓緊出臺實施。今年增值稅留抵退稅規模約1.5萬億元,這是堅持“兩個毫不動搖”、對各類市場主體直接高效的紓困措施,是穩增長穩市場主體保就業的關鍵舉措,也是涵養稅源、大力改進增值稅制度的改革。

這對于在新冠肺炎疫情影響下,生產經營面臨較大困難的企業來說,無疑是雪中送炭,有助于提振信心、激發活力,從宏觀經濟來說則促進了消費和投資。可以說,減稅、退稅、緩稅、降費,形成了助企紓困發展的有力“組合拳”。

優先安排小微企業

政府工作報告中提出,今年對留抵稅額實行大規模退稅過程中,對小微企業的存量留抵稅額于6月底前一次性全部退還,增量留抵稅額足額退還。業內人士指出,這是首次對小微企業增值稅留抵稅額存量進行退稅,且對小微企業增值稅增量留抵稅額按比例退稅改為足額退還。

國務院常務會議也再次強調,對所有行業的小微企業、按一般計稅方式納稅的個體工商戶退稅近1萬億元。其中,存量留抵稅額6月底前一次性全額退還,微型企業4月集中退還,小型企業5、6月退還;增量留抵稅額4月1日起按月全額退還,階段性取消“連續6個月增量留抵稅額大于0、最后一個月增量留抵稅額大于50萬元”等退稅條件。

在行業方面,會議提出對制造業、科學研究和技術服務業、電力熱力燃氣及水生產和供應業、軟件和信息技術服務業、生態保護和環境治理業、交通運輸倉儲和郵政業等6個行業企業的存量留抵稅額,7月1日開始辦理全額退還,年底前完成;增量留抵稅額也要從4月1日起按月全額退還。

而實施大規模留抵退稅,也就意味著政府需要拿出巨量的“真金白銀”返還給企業,這對地方財政來說壓力不小。對此,政府工作報告曾提出,中央財政將加大對地方財力支持,補助資金直達市縣,地方政府及有關部門要建立健全工作機制,加強資金調度。這些保障措施,有利于促進各地盡快把留抵退稅落實到位。

國務院常務會議也提出,中央財政在按現行稅制負擔50%退稅資金的基礎上,再通過安排1.2萬億元轉移支付資金設立3個專項,支持基層落實退稅減稅降費和保就業保基本民生等。其中,對新增留抵退稅中的地方負擔部分,中央財政補助平均超過82%、并向中西部傾斜。

同一天,財政部下達2022年支持小微企業留抵退稅有關專項轉移支付財力補助4000億元,用于地方保障小微企業增值稅留抵退稅。專項資金納入財政直達資金范圍,財政部將單獨調撥資金,支持地方切實做好退稅資金保障,確保將退稅資金及時足額退還給企業,其中小微企業存量留抵稅額將于6月底前一次性全部退還。

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