日前，威領股份收到深交所發(fā)出的2022年報問詢函，要求就相關業(yè)務板塊營收變化、各季度收入確認、壞賬計提、財務費用增加、資產負債率上升等多方面的問題予以說明。

是否存在跨期提前確認收入？

(資料圖)

2022年，威領股份實現(xiàn)營收11.86億元，同比增長417.95%；歸屬于上市公司股東的凈利潤8239萬元，同比增長185.90%。威領股份表示，營收增長主要是公司開展鋰云母選礦及碳酸鋰業(yè)務。得益于鋰電新能源產業(yè)爆發(fā)性的市場需求，公司鋰資源業(yè)務增長勢頭良好，促使營業(yè)收入增長較快。

分業(yè)務來看，期內，公司鋰云母選礦及碳酸鋰業(yè)務實現(xiàn)收入10.28億元，同比增長100%，毛利率43.66%；重型機器制造業(yè)務實現(xiàn)收入1.58億元，同比增長1.21%，占營收比重下滑至13.29%，毛利率由2021年的35.44%下降至32.06%。

針對相關業(yè)務收入變化，深交所要求威領股份說明：鋰云母選礦及碳酸鋰業(yè)務收入大幅增長的原因及合理性，與行業(yè)趨勢是否一致，毛利率與同行業(yè)公司相比是否處于合理水平；重型機器制造業(yè)務毛利率下降的主要原因，對比同行業(yè)可比公司情況說明其合理性。

需要指出的是，威領股份去年1-4季度營收依次遞增，扣非后凈利潤、經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額呈波動狀態(tài)。尤其是第四季度，實現(xiàn)營收5.79億，占2022年營收比重48.85%，但第四季度扣非后凈利潤、經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額僅-314.78萬元、-4747萬元。

為此，深交所要求威領股份說明：各季度營業(yè)收入與扣非后凈利潤、經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額是否匹配，與同行業(yè)可比公司是否存在顯著差異；公司第四季度營業(yè)收入占比較高的原因，是否存在跨期提前確認收入的情形。

流動性風險遭質疑

截至2022年末，威領股份短期借款2.98億元，一年內到期的非流動負債5358萬元，長期借款1.66億元，資產負債率由2021年末的25.2%上升至51.42%，流動比率和速動比率分別下降至1.36和0.87，財務費用中利息支出1441萬元。

深交所要求威領股份說明：公司資產負債率上升、流動比率和速動比率下降的原因及合理性，與同行業(yè)可比公司相比是否存在較大差異；財務費用增加的原因及合理性；公司是否存在流動性風險。

深交所也注意到，期內，威領股份與持股5%以上股東楊永柱發(fā)生資金拆借，拆入金額1.95億元，到期日為2023年3月31日。今年4月1日，公司公告稱，將借款合同期限延期至2023年9月30日。基于此，威領股份需說明：關聯(lián)方資金拆借及向楊永柱借款的資金用途、利率、具體使用安排及截至回函日的資金使用進展情況，相關借款利率是否公允。

此外，針對公司壞賬計提比例是否充分、合理，預付款對象是否與公司及董事、監(jiān)事、高級管理人員、5%以上股東、實控人等存在關聯(lián)關系或可能造成利益傾斜的其他關系，公司是否存在資金被關聯(lián)方非經營性占用等問題，深交所也要求威領股份予以說明。